Im Vergleich zur Entwurfsfassung wurde unter anderem der Anwendungsbereich enger gefasst.

Grundsätzlich ist der PWB-Ermittlung die vertraglich vereinbarte Restlaufzeit zugrunde zu legen. Die Methodenfreiheit wird durch die Vorgabe der Ausrichtung an der Komplexität und dem Risikogehalt des Geschäftsmodells beschränkt. Die IFRS-9-Methodik kann im HGB-Abschluss übernommen werden. Gewisse Bewertungsvereinfachungen können genutzt werden, wenn die begründete Annahme vorliegt, dass eine Ausgeglichenheit zwischen der Bonitätsprämie und dem erwarteten Verlust besteht. Sofern keine signifikante Erhöhung des Kreditausfallrisikos festgestellt wird, kann dabei ein Betrachtungszeitraum von zwölf Monaten herangezogen werden.
Die IDW-Verlautbarung soll erstmalig verpflichtend in den Abschlüssen für das Geschäftsjahr 2022 angewendet werden.

• Digitalisierung, IT- und Cyberrisiken: Schaffung größerer Rechtssicherheit in den Bereichen Big Data und künstliche Intelligenz sowie Weiterentwicklung der Verwaltungspraxis im Umgang mit der Distributed-Ledger-Technologie, mit virtuellen Währungen und Initial Coin Offerings.
• Integrität des Finanzsystems und Bekämpfung von Finanzkriminalität: Ein Schwerpunkt sollen die Digitalisierung des Wertpapierhandels und die damit einhergehenden Risiken sein. Die Geldwäscheprävention soll anhand der Standards der Financial Action Task Force sowie durch Mitwirkung in der Anti Financial Crime Alliance weiterentwickelt werden.
• Nachhaltige Geschäftsmodelle: sektorübergreifende Untersuchungen zu den Auswirkungen des Niedrigzinsumfeldes auf die Anlagestrategien der Institute und ihrer Kreditvergabestandards. Ein übergeordneter Fokus liegt dabei auf der Bewertung des Risikomanagements und der Risikotragfähigkeit.
• Nachhaltigkeit: Entwicklung eines Konzeptes und einer Strategie, um das aufsichtliche Ambitionsniveau für das Management von Nachhaltigkeitsrisiken zu konkretisieren.

Ab 2021 plant die BaFin, Nachhaltigkeitsrisiken durch bestehende Aufsichtsinstrumente zu erfassen.

Die Grundlage für diesen ITS bildet das im Juni 2019 verabschiedete EU-Bankenpaket (CRR 2, CRD 5, BRRD 2 und SRMR 2). Mit ihrem Standard konkretisiert die EBA den Anwendungsbereich der Vorgaben sowie den Umfang und die Frequenz der von den Instituten zu meldenden beziehungsweise offenzulegenden MREL-/TLAC-fähigen Verbindlichkeiten und den übrigen Bail-in-fähigen Verbindlichkeiten. Institute, für die nach Maßgabe ihres Abwicklungsplans ein reguläres Insolvenzverfahren eingeleitet werden soll, werden von den Melde- und Offenlegungsanforderungen gänzlich ausgenommen. Die EBA beabsichtigt, den endgültigen ITS-Entwurf im Juni 2020 der EU-Kommission zur Annahme vorzulegen.

Mit dem SREP beurteilen und messen die Aufseher Risiken, denen die einzelnen Banken ausgesetzt sind. Vier Kernelemente werden dabei bewertet: Geschäftsmodell, Angemessenheit von interner Governance und Risikomanagement, Kapital und Liquidität. Im Ergebnis legt die Aufsicht unter anderem die Kapitalzuschläge für die zweite Säule (P2R) fest.

Beim fünften von der EZB durchgeführten SREP wurden insgesamt 109 Banken berücksichtigt. Die SREP-Ergebnisse haben sich gegenüber den Vorjahren etwas verschlechtert. Die Aufsicht führt dies auf die geringe Rentabilität (Geschäftsmodell), die interne Unternehmensführung und den Umgang mit bestimmten Kategorien operationeller Risiken (Fehlverhaltensrisiken, IT-/Cyberrisiken) zurück. Die P2R ist jedoch im Durchschnitt gegenüber 2018 konstant geblieben. Ihre hohen Bestände an notleidenden Krediten konnten die Banken weiterhin deutlich verringern. Zudem haben die Banken eine solide Liquiditätsposition aufgewiesen. Die EZB berücksichtigt diese Erkenntnisse in ihren Aufsichtsschwerpunkten für das Jahr 2020.